부가세 면세수입은 어떻게 처리해야 좋을까?

부가세 면세수입의 회계 처리, 실무 중에는 주로 두 가지 방법이 있다.

가격세 분리 기장법, 둘째는 가격세 합계 기장법.

도대체 어떤 방법이 더 합리적일까?'국가세무총국은 소규모 기업의 증세와 영업세 면제 문제에 관한 공고 (국가세무총국 공고 2014년 제57호)를 통해 2014년 10월 1일부터 부가세 소규모 납세인과 영업세 납세인, 월 매출액이나 매출액액이 3만 위안을 넘지 않는 것으로 나타났다.

정책에 따르면 재정부 감면과 유전세 반환에 관한 회계처리 규정의 통지 (재회자 1995) 6호, 이하 6호 파일의 두 번째 규정은 직접감면의 부가가치세를 차기해서 부과세 (세금 감면) 과목, 대부과목 대부금 (세금 감면) 대부과목.

회계 분석: 납세자 판매 면세 항목은 부가세 전용 영수증을 개설할 수 없지만 구매자에게 주는 일반 영수금액은 매출과 매출액의 세액의 합계수일 것이다.

구매자에게 매출 세액을 받지 않는다면, 납세자의 보조금 수입은 어디에서 올까?

회계처리: 판매 면세 항목 시 은행예금 등 과목을 차기해 주영 업무수입과 '세금'을 내야 한다. 부가가치세 (세액) 과목을 내야 하고, 직접감면할 때, 세금의 금액 차기' 증액세 (감면) '과목, 대출 소득' 과목을 내야 한다.

세무진단: 부가가치세 잠정 조례 제10조 규정, 부가가치세 항목의 수입액은 공제할 수 없다.

면세는 본절의 부가가치세만 면제된다.

가격세 분리 기기법은 세금 부가세 (세금 감면) 과목의 세금 감면 세액은 매출 세액이 아니라 이번 환절의 부가가치세를 내야 한다.

정책적 근거: 「국가 」

국유 식량 구입 업체 식량 판매 영수증 관련 문제의 통지 (국세 명전 1999) 10호, 이하 10호 파일) 제3조 규정, 국유 식량 구입 업체 부가가치세 전용 영수증 을 개설할 때 비면세 화물 전용 영수증

가격세를 합계하다.

회계 분석: 부가가치세 면세의 목적, 세금을 납부하는 것이 아니다

세금을 세금을 부담시키는 것은 기업이 무세 가격으로 판매하거나 노무 제공을 해야 한다는 것이다.

2007년 1월 26일 천진시 보세구 국가세무국 《위조 세모방지 1기 다표시스템 납세자 면세 화물부가가치세 일반영수증 관련 문제의 통지 》는 위조 세모시스템 납세자를 위해 제로 세율로 면세화물 증액세 일반영수증을 잠정했다.

회계 처리: 판매 면세 항목 시 가격세 합계금액에 따라 은행 예금 등 과목을 차기해 '주영 업무 수입' 과목을 대기합니다.

세무진단: 면세정책을 누릴 수 있을지 확실치 않을 때 가격세 합계 기장법은 조작할 수 없다.

소규모 기업의 월 매출액이 2만 원을 넘을지, 월도 가운데 판정할 수 없다.

또 기업소득세 측면에서 이 면제의 부가가치세는 부과소득조건에 부합해 가격세 합계 기산법은 따로 채산해서는 안 되고, 마땅한 정책을 누릴 수 없게 된다.