Comptabilité Financière: Comment Les Actifs Financiers Sont - Ils Traités?

Afin d'obtenir de la comptabilité des actifs financiers, de recevoir les dividendes ou à un intérêt, d'élimination et d'autres services, les entreprises doivent ensemble "de pactions d'actifs financiers", "résultat" de la variation de la juste valeur, "et les revenus d'investissements".

Lors de l 'acquisition d' un actif financier faisant l 'objet d' une opération, ce dernier est comptabilisé comme valeur initiale à la juste valeur au moment où il a été acquis et inscrit à la rubrique "actifs financiers faisant l 'objet d' une opération - coût".

Si le prix payé pour l 'acquisition d' un actif financier négociable comprend des dividendes en espèces qui ont été déclarés mais qui n 'ont pas encore été distribués ou des intérêts sur des obligations qui ont été payées mais qui n' ont pas encore été perçus pendant la période de service, il est comptabilisé séparément comme créances et porté au crédit des rubriques "dividendes à recevoir" ou "intérêts à recevoir".

Acquisition

Les coûts de paction qui doit être enregistrée dans le retour sur investissement.

Les coûts de paction sont directement attribuables à l'achat, des coûts externes des émetteurs d'instruments financiers ou d'élimination de nouveaux, y compris pour l'Agence, de consultation, de frais et commissions de courtage, etc., et d'autres dépenses nécessaires.

Au cours de la période de détenir des actifs financiers pour les entreprises sont déclarées par le bénéficiaire des dividendes ou des entreprises à la date de clôture du bilan, les intérêts de la dette par tranches d'un coupon de liaison d'un calcul, doit être reconnu pour les créances de projet, au sujet de dividendes reçus "ou" Les intérêts à recevoir ", et inclus dans le rendement de l'investissement.

La date de clôture du bilan, des actifs financiers, conformément à la mesure de la juste valeur, entre la juste valeur et le solde comptable Solde inclus dans le résultat.

De l'entreprise à la date de clôture de la paction selon la différence de la valeur comptable des actifs financiers à la juste son solde débité ou crédité ", des sujets de négociation d'actifs financiers, de la variation de la juste valeur de crédit", de débit ou de changements de la juste valeur de résultat "sujets.

La vente des actifs financiers, il doit le

La différence entre le montant et la confirmation de la juste valeur comptabilisées au moment de la vente initiale pour les revenus des investissements et le réglage de la variation de la juste valeur de pertes et profits.

"L 'entreprise doit être débitée sur la base du montant effectivement reçu."

"Les éléments tels que" sont crédités à la rubrique "actifs financiers négociables" sur la base du solde comptable de l 'actif financier et, à la différence, à la rubrique "produit des placements".

Dans le même temps, les variations de la juste valeur, qui étaient auparavant comptabilisées dans l 'actif financier, sont pférées de l' actif financier et sont portées au crédit ou au crédit de l 'élément « perte ou gain résultant d' une variation de la juste valeur » ou de l 'élément « produit des placements ».